كيفية حساب ضريبة الدخل في السعودية والمستحقون لدفع الضريبة

تُعد ضريبة الدخل عنصرًا هامًا في النظام المالي السعودي، ولها دورٌ محوري في تحقيق التنمية المستدامة. وشهدت المملكة العربية السعودية في السنوات الأخيرة تحولات اقتصادية واجتماعية هائلة، ترافقت مع إعادة هيكلة شاملة للنظام الضريبي.

الضريبة للدخل أداة مالية حديثة نسبيًا في المملكة العربية السعودية، حيث تم تطبيقها لأول مرة عام 2018. تهدف هذه الضريبة إلى تعزيز العدالة الاجتماعية، وتمويل الخدمات العامة، وتنويع مصادر الدخل الوطني. وفي هذا السياق، برزت هذه الضريبة للدخل كأحد أهم الأدوات لتعزيز الإيرادات الحكومية ودعم خطط التنمية المستدامة.

ضريبة الدخل في السعودية

ما هي ضريبة الدخل؟ هي ضريبة تفرض على الدخل الذي يحققه الأشخاص الطبيعيون والاعتباريون في المملكة العربية السعودية.

من يخضع لضريبة الدخل؟

• الأشخاص الطبيعيون المقيمون: هم الأشخاص الذين يقيمون في المملكة العربية السعودية لمدة 183 يومًا على الأقل خلال السنة الضريبية.
• الأشخاص الطبيعيون غير المقيمين: هم الأشخاص الذين لا يقيمون في المملكة العربية السعودية لمدة 183 يومًا على الأقل خلال السنة الضريبية، ولكن يحصلون على دخل من المملكة.
• الشركات: هي جميع الكيانات القانونية التي تمارس نشاطًا تجاريًا أو مهنيًا في المملكة العربية السعودية.

ما هو معدل ضريبة الدخل؟

يختلف معدل الضريبة للدخل حسب نوع الدخل وشخصية المكلف

• الدخل من العمل
  • الأشخاص الطبيعيون المقيمون
    • 12% على الدخل الخاضع للضريبة حتى 360,000 ريال.
    • 20% على الدخل الخاضع للضريبة الذي يزيد عن 360,000 ريال.
  • الأشخاص الطبيعيون غير المقيمين: 20% على الدخل الخاضع للضريبة.
• الدخل من الأعمال التجارية
  • الشركات: 20% على صافي أرباحها.
• الدخل من الاستثمارات
  • الأشخاص الطبيعيون المقيمون
    • 5% على أرباح الأسهم الموزعة من الشركات السعودية.
    • 15% على أرباح الأسهم الموزعة من الشركات الأجنبية.
  • الأشخاص الطبيعيون غير المقيمين
    • 5% على أرباح الأسهم الموزعة من الشركات السعودية.
    • 20% على أرباح الأسهم الموزعة من الشركات الأجنبية.

كيف يتم حساب ضريبة الدخل؟

يتم حساب هذه الضريبة على أساس الدخل الخاضع للضريبة، والذي يتم احتسابه بعد خصم بعض الاستقطاعات من الدخل الإجمالي، مثل:

• التأمينات الاجتماعية.
• الزكاة.
• الاستقطاعات المسموح بها من قبل نظام ضريبة الدخل.

اقرأ أيضًا: الوعاء الضريبي: مفهومه وأنواعه والفرق بينه وبين الضريبة

كيف يتم تقديم إقرار ضريبة الدخل؟

يمكن تقديم إقرار هذه الضريبة للدخل إلكترونيًا من خلال بوابة هيئة الزكاة والضريبة والجمارك.

ما هي المواعيد النهائية لتقديم إقرار ضريبة الدخل؟

• الأشخاص الطبيعيون: 30/4 من كل عام.
• الشركات: 31/3 من كل عام.

ما هي العقوبات على عدم تقديم إقرار ضريبة الدخل؟

تفرض غرامات على عدم تقديم إقرار الضريبة للدخل في الوقت المحدد، وتتراوح الغرامات بين 1000 ريال و 10000 ريال.

اقرأ أيضًا: أبرز طرق حساب ضريبة القيمة المضافة في المملكة السعودية

نظام ضريبة الدخل

• تاريخ الإصدار: 15/1/1425 هـ الموافق 6/3/2004م
• تاريخ النشر: 11/3/1425 هـ الموافق 30/4/2004م
• الهدف من النظام: تحقيق العدالة الاجتماعية، وتنويع مصادر الدخل، وتعزيز كفاءة الإنفاق العام.
• الشخصيات الخاضعة للضريبة
  • الأشخاص الطبيعيون
    • المقيمون في المملكة من السعوديين وغير السعوديين.
    • غير المقيمين في المملكة الذين يمارسون نشاطًا تجاريًا أو حرفيًا أو زراعيًا أو أي نشاط آخر في المملكة.
  • الأشخاص الاعتباريون
    • الشركات والمؤسسات المساهمة والشركات ذات المسؤولية المحدودة والشركات ذات الشخص الواحد.
    • الشركات والجمعيات التعاونية.
    • المؤسسات والهيئات العامة ذات الشخصية الاعتبارية.
• الاستثناءات من الضريبة
  • الأشخاص الطبيعيون
    • غير المقيمين في المملكة الذين لا يمارسون أي نشاط تجاري أو حرفيًا أو زراعيًا أو أي نشاط آخر في المملكة.
    • الدخل من العمل في الزراعة والثروة الحيوانية والصيد والرعي.
    • الدخل من الأجور والرواتب التي تدفعها الحكومة السعودية لموظفيها.
    • الدخل من المعاشات التقاعدية والتأمينات الاجتماعية.
    • الدخل من الهبات والتبرعات.
  • الأشخاص الاعتباريون
    • المؤسسات الخيرية والجمعيات الأهلية.
    • المؤسسات التعليمية غير الربحية.
    • المؤسسات الصحية غير الربحية.

شرائح الضريبة

1. الأشخاص الطبيعيون
   • 5% على الدخل الخاضع للضريبة حتى 360,000 ريال.
   • 10% على الدخل الخاضع للضريبة من 360,001 ريال إلى 900,000 ريال.
   • 12% على الدخل الخاضع للضريبة من 900,001 ريال إلى 1,200,000 ريال.
   • 15% على الدخل الخاضع للضريبة من 1,200,001 ريال إلى 2,400,000 ريال.
   • 20% على الدخل الخاضع للضريبة من 2,400,001 ريال وأكثر.
2. الأشخاص الاعتباريون
   • 20% على صافي أرباح الشركات.

الإجراءات الضريبية

• تسجيل المكلفين: يجب على جميع الأشخاص الخاضعين للضريبة التسجيل لدى الهيئة العامة للزكاة والدخل.
• إقرار الضريبة: يجب على جميع المكلفين تقديم إقرار ضريبي سنوي للهيئة العامة للزكاة والدخل.
• دفع الضريبة: يتم دفع الضريبة المستحقة للهيئة العامة للزكاة والدخل خلال المدة المحددة في النظام.

اقرأ أيضًا: نظام الضرائب في السعودية

ضريبة الدخل في السعودية على المقيمين

يمكنك معرفة المعلومات التالية:

من يدفع الضريبة على الدخل؟

1. الأفراد
   • جميع المقيمين في المملكة العربية السعودية من غير مواطني دول مجلس التعاون الخليجي.
   • أصحاب الأعمال الأجانب المقيمين في المملكة.
   • بعض فئات المقيمين من مواطني دول مجلس التعاون الخليجي (مثل: من يعملون في القطاع الخاص).
2. الشركات
   • جميع الشركات المسجلة في المملكة العربية السعودية، بما في ذلك الشركات الأجنبية.
   • الشركات التي تعمل في مجال استخراج النفط والغاز الطبيعي.

ما هي نسبة ضريبة الدخل؟

1. الأفراد
   • 20% على صافي الدخل السنوي.
   • 30% على صافي الدخل السنوي لأصحاب الأعمال الأجانب.
   • 30% على صافي الدخل السنوي للمقيمين من مواطني دول مجلس التعاون الخليجي الذين يعملون في القطاع الخاص.
2. الشركات
   • 20% على صافي الأرباح السنوية.
   • 30% على صافي الأرباح السنوية للشركات التي تعمل في مجال استخراج النفط والغاز الطبيعي.

كيف يتم دفع ضريبة الدخل؟

1. الأفراد
   • من خلال بوابة “هيئة الزكاة والضريبة والجمارك” الإلكترونية.
   • من خلال البنوك المعتمدة.
2. الشركات
   • من خلال بوابة “هيئة الزكاة والضريبة والجمارك” الإلكترونية.
   • من خلال البنوك المعتمدة.

اقرأ أيضًا: أنواع الضرائب في السعودية

ضريبة الدخل الشخصي

يمكنك معرفة التالي:

من يطبق عليه نظام ضريبة الدخل الشخصي؟

1. الأفراد المقيمون في المملكة.
2. من يعملون في القطاع الخاص أو العام.
3. من يمارسون أعمالاً تجارية أو مهنية.
4. من يملكون عقارات تؤجر.
5. من يحصلون على دخل من استثماراتهم.

كيف يتم حساب ضريبة الدخل الشخصي؟

• يتم حساب هذا النوع من الضريبة على أساس الدخل السنوي.
• تختلف نسبة الضريبة حسب شرائح الدخل.
• يمكن معرفة المزيد عن شرائح الدخل ونسب الضريبة من خلال موقع هيئة الزكاة والضريبة والجمارك السعودية.

ما هي كيفية دفع ضريبة الدخل الشخصي؟

يمكن دفع هذا النوع من الضريبة من خلال:

• بوابة هيئة الزكاة والضريبة والجمارك الإلكترونية.
• البنوك المعتمدة من قبل الهيئة.
• مكاتب البريد.

ما هي المواعيد النهائية لدفع ضريبة الدخل الشخصي؟

• يجب دفع هذه الضريبة خلال 60 يومًا من نهاية السنة المالية.
• يمكن تقديم طلب لتمديد فترة الدفع لـ 30 يومًا إضافية.

ضريبة الدخل على الشركات في السعودية

يفرض نظام ضريبة الدخل السعودي ضريبة على دخل الشركات والأفراد في المملكة العربية السعودية.

 يخضع لضريبة الدخل على الشركات:

• جميع الشركات المسجلة في المملكة العربية السعودية، بما في ذلك الشركات المملوكة للأجانب.
• الشركات التي تمارس أعمالًا تجارية داخل المملكة العربية السعودية، حتى لو لم تكن مسجلة.
• الشركات التي تمارس أعمالًا تجارية في المملكة العربية السعودية من خلال فرع أو وكيل.

بشكل عام، يبلغ معدل الضريبة للدخل على الشركات 20٪، يتم حساب الضريبة للدخل على الشركات على أساس صافي الأرباح. صافي الأرباح هو الدخل الإجمالي للشركة مطروحًا منه جميع التكاليف والمصروفات المسموح بها. ويتم دفع الضريبة للدخل على الشركات على دفعات ربع سنوية، ويجب على الشركات تقديم إقرار ضريبي سنوي.

اللائحة التنفيذية لنظام ضريبة الدخل

هي وثيقة قانونية تُصدرها هيئة الزكاة والضريبة والجمارك (ZATCA) تُحدد قواعد تطبيق نظام الضريبة للدخل.

صدرت اللائحة التنفيذية لنظام ضريبة الدخل السعودي بقرار مجلس الوزراء رقم (1425/6/11). تهدف اللائحة إلى تفسير وتوضيح أحكام هذا النظام، وتحديد الإجراءات اللازمة لتنفيذ أحكامه. وتتضمن اللائحة مجموعة من الأحكام التي تُنظم مختلف جوانب هذه الضريبة، بما في ذلك:

• الوعاء الضريبي: ما هو الدخل الذي تخضع له هذه الضريبة للدخل.
• الضريبة المستحقة: كيفية حساب هذه الضريبة.
• الإعفاءات والاستقطاعات: ما هي أنواع الدخل التي تُعفى من هذه الضريبة، وما هي أنواع النفقات التي يمكن خصمها من الدخل الخاضع للضريبة.
• الإجراءات الضريبية: كيفية تقديم الإقرارات الضريبية ودفع الضريبة.
• العقوبات: ما هي العقوبات المترتبة على عدم الامتثال لأحكام نظام ضريبة الدخل.

أهم التعديلات على اللائحة التنفيذية لنظام ضريبة الدخل السعودي

• إضافة ضريبة القيمة المضافة: تم تطبيق ضريبة القيمة المضافة في المملكة العربية السعودية في عام 2018، وتم تعديل اللائحة التنفيذية لنظام ضريبة الدخل لتشمل أحكام ضريبة القيمة المضافة.
• إعفاءات جديدة: تم إدخال العديد من الإعفاءات الجديدة على هذه الضريبة، مثل إعفاء الدخل من الأنشطة الزراعية والثروة الحيوانية.
• تعديلات على الإجراءات الضريبية: تم إجراء بعض التعديلات على الإجراءات الضريبية، مثل إتاحة إمكانية تقديم الإقرارات الضريبية إلكترونيًا.

تُفرض عقوبات على المكلفين الذين لا يلتزمون بأحكام نظام ضريبة الدخل، مثل:

• الغرامات المالية.
• إيقاف الخدمات الحكومية.
• الحبس في بعض الحالات.

كيفية حساب ضريبة الدخل في السعودية

أولاً، يجب معرفة من يخضع لضريبة الدخل في السعودية

• الشركات
  • الشركات المحلية والأجنبية ذات النشاط في المملكة.
  • بعض القطاعات الاقتصادية تخضع لأنظمة ضريبية خاصة.
• الأفراد
  • غير السعوديين المقيمين في المملكة.
  • غير السعوديين غير المقيمين في المملكة إذا كان لديهم منشأة دائمة في المملكة.

ثانياً، يجب معرفة نوع الدخل الخاضع للضريبة

• الأجور والرواتب
  • تخضع لضريبة بنسبة 20%.
• الأرباح التجارية والصناعية والزراعية
  • تخضع لضريبة بنسبة 15%.
• العوائد العقارية
  • تخضع لضريبة بنسبة 5%.

ثالثاً، حساب ضريبة الدخل

• حساب الدخل الخاضع للضريبة
  • للشركات: صافي الربح بعد خصم جميع المصروفات المسموح بها.
  • للأفراد: الدخل الإجمالي بعد خصم جميع الاستقطاعات المسموح بها، مثل:
    • التأمينات الاجتماعية.
    • الاشتراكات في صناديق التقاعد.
    • التبرعات.
• تطبيق نسبة الضريبة على الدخل الخاضع للضريبة:
  • الشركات: 20% من صافي الربح.
  • الأفراد:
    • 20% على الدخل من الرواتب والأجور.
    • 15% على الدخل من الأرباح التجارية والصناعية والزراعية.

ملاحظة:

• لا تطبق الضريبة على السعوديين مباشرة.
• توجد بعض الاستقطاعات والاعفاءات الضريبية التي يمكن أن تقلل من مبلغ الضريبة المستحق.

أمثلة على حساب ضريبة الدخل

• مثال 1:
  • شركة لديها صافي ربح 100,000 ريال سعودي.
  • الضريبة المستحقة = 100,000 * 20% = 20,000 ريال سعودي.
• مثال 2:
  • فرد لديه راتب شهري 10,000 ريال سعودي.
  • الضريبة المستحقة = 10,000 * 20% = 2,000 ريال سعودي سنوياً.

بعض النصائح التي قد تساعدك

• احتفظ بسجلات دقيقة لجميع دخلك ونفقاتك.
• استخدم حاسبة ضريبة الدخل على موقع الهيئة العامة للزكاة والدخل.

الاسئلة الشائعة