أبرز طرق حساب ضريبة القيمة المضافة في المملكة السعودية

في هذا المقال، سنلقي نظرة شاملة على حساب ضريبة القيمة المضافة في السعودية. سنناقش مفهومها، وأهدافها، ونسبتها، وتأثيرها على مختلف القطاعات الاقتصادية، وكيفية تطبيقها على السلع والخدمات.

تشهد المملكة العربية السعودية تحولات اقتصادية هائلة في إطار رؤية 2030. اتّسمت بتنويع مصادر الدخل واعتماد نهج ضريبي جديد يهدف إلى تعزيز الاستدامة المالية ودعم مسيرة التنمية. ومن بين أهم تلك التحولات هو تطبيق ضريبة القيمة المضافة (VAT) على جميع السلع والخدمات في عام 2018.

تُعد ضريبة القيمة المضافة أداة ضريبية حديثة تُطبق في العديد من دول العالم. تهدف إلى فرض ضريبة على جميع مراحل سلسلة التوريد، بدءًا من الإنتاج إلى الاستهلاك.

ضريبة القيمة المضافة في السعودية

ما هي ضريبة القيمة المضافة؟ تُعتبر ضريبة القيمة المضافة في السعودية نظامًا ضريبيًا حديثًا يهدف إلى تعزيز الإيرادات العامة للدولة من خلال فرض ضريبة غير مباشرة على السلع والخدمات، حيث تم تطبيق هذه الضريبة في المملكة مع بداية عام 2018، حيث كانت النسبة المبدئية قبل ذلك 5%، الأمر الذي جعلها وسيلة فعالة جدًا لجمع الأموال لتعزيز الميزانية العامة.

كما تتولى هيئة الزكاة والضريبة والجمارك إدارة ضريبة القيمة المضافة، وتعمل على تطبيقها في جميع القطاعات الاقتصادية، كذلك فإن الضريبة تشمل معظم السلع والخدمات مع وجود استثناءات محددة لبعض المنتجات، حيث تهدف هذه الضريبة إلى تحسين جودة الخدمات العامة وتعزيز التنمية الاقتصادية.

جدير بالذكر أنه في يوليو 2020 تم رفع نسبة الضريبة إلى 15% كجزء من الإجراءات الاقتصادية التي اتخذتها الحكومة لمواجهة التحديات المالية الناتجة عن تداعيات جائحة كورونا، حيث تُحصل الضريبة من المستهلك وتقوم الشركات باسترداد ما دفعته من ضريبة على مدخلاتها، مما يضمن الشفافية ويخفف من العبء الضريبي على المستهلك النهائي.

كما أن هذا النظام يُعتبر جزءًا من الجهود المبذولة في المملكة لتحقيق رؤية 2030 من خلال تنويع مصادر الدخل وتقليل الاعتماد على النفط.

تاريخ تطبيق ضريبة القيمة المضافة في السعودية

تم تطبيق ضريبة القيمة المضافة في المملكة العربية السعودية لأول مرة في 1 يناير 2018 بنسبة 5%. وخلال الأول من يوليو 2020 تم تطبيق قرار رفع نسبة ضريبة القيمة المضافة إلي 15%.

تُلزم جميع الشركات والأفراد الذين يمارسون نشاطًا اقتصاديًا في المملكة العربية السعودية بالتسجيل في نظام ضريبة القيمة المضافة ودفع الضريبة على سلعهم وخدماتهم، إذا كان إجمالي مبيعاتهم السنوي يتجاوز 375 ألف ريال سعودي.

ما هي السلع والخدمات الخاضعة لضريبة القيمة المضافة؟

تخضع جميع السلع والخدمات للتوريد لضريبة القيمة المضافة، باستثناء بعض السلع والخدمات المعفاة مثل:

• الخدمات الصحية والتعليمية
• بعض السلع الأساسية مثل الغذاء والأدوية
• الخدمات المالية
• خدمات النقل الدولي

تبلغ نسبة ضريبة القيمة المضافة في المملكة العربية السعودية 15%.

يتم احتساب ضريبة القيمة المضافة على أساس الفرق بين ضريبة المخرجات (الضريبة المدفوعة على السلع والخدمات المُشتركة) وضريبة المدخلات (الضريبة المُحصلة على السلع والخدمات المُباعة).

يمكن التسجيل في نظام ضريبة القيمة المضافة من خلال بوابة هيئة الزكاة والضريبة والجمارك الإلكترونية.

ما هي العقوبات على عدم الامتثال لنظام ضريبة القيمة المضافة؟

تفرض هيئة الزكاة والضريبة والجمارك غرامات على الشركات والأفراد الذين لا يمتثلون لنظام ضريبة القيمة المضافة، مثل:

• الغرامات المالية
• إيقاف الخدمات الإلكترونية
• إلغاء التسجيل في نظام ضريبة القيمة المضافة

اقرأ أيضًا: نظام الضرائب في السعودية

حساب القيمة المضافة في السعودية

يُعتبر حساب الضريبة في السعودية جزء أساسي من الأنظمة الضريبية المتبعة، إذ تتبع ضريبة القيمة المضافة إجراءات واضحة عند تحديد قيمتها، كما تعتمد الضريبة على سعر السلع والخدمات المعنية، حيث يتم احتساب نسبة معينة تُضاف إلى السعر النهائي.

كذلك عند إجراء عملية حساب الضريبة يتم تحديد المبلغ الإجمالي الذي يشمل قيمة السلعة أو الخدمة المراد شراؤها، بعد ذلك يتم تطبيق نسبة الضريبة المعمول بها والتي تبلغ حاليًا 15% على هذا المبلغ.

أيضًا من الضروري أن تكون المنشآت قادرة على جمع الضريبة من المستهلكين، ثم تقوم بدورها بـ إحالتها إلى هيئة الزكاة والضريبة والجمارك، كما يُسمح للمنشآت باسترداد قيمة الضريبة التي تم دفعها على المشتريات، مما يساهم في تحقيق توازن في النظام الضريبي ويقلل العبء المالي على المستهلك.

جدير بالذكر أن هذه الآلية تُعد جزءًا من جهود المملكة لتعزيز الشفافية المالية وضمان الالتزام الضريبي من قبل جميع الأطراف، مما يساهم في دعم الاقتصاد الوطني وتحقيق التنمية المستدامة. يمكن حساب ضريبة القيمة المضافة باستخدام الطرق التالية:

1. الحساب اليدوي

• اضرب سعر السلعة أو الخدمة في نسبة ضريبة القيمة المضافة (15٪).
• أضف الضريبة المحسوبة إلى سعر السلعة أو الخدمة للحصول على السعر الإجمالي.
• مثال للحساب اليدوي:
  • سعر سلعة: 100 ريال
  • حساب ضريبة القيمة المضافة: 100 ريال * 15٪ = 15 ريال
  • السعر الإجمالي: 100 ريال + 15 ريال = 115 ريال

2. استخدام حاسبة ضريبة القيمة المضافة

• تتوفر العديد من حاسبات ضريبة القيمة المضافة على الإنترنت.
• أدخل سعر السلعة أو الخدمة في الحاسبة.
• ستقوم الحاسبة بحساب ضريبة القيمة المضافة تلقائيًا.

3. استخدام تطبيقات ضريبة القيمة المضافة

• تتوفر العديد من تطبيقات ضريبة القيمة المضافة على الهواتف الذكية.
• يمكن استخدام هذه التطبيقات لحساب ضريبة القيمة المضافة، والتحقق من صحة الفواتير ، والمزيد.

ملاحظة:

• يجب على جميع الشركات المسجلة لضريبة القيمة المضافة تحصيل ضريبة القيمة المضافة من عملائها.
• يجب على الشركات المسجلة لضريبة القيمة المضافة تقديم إقرارات ضريبة القيمة المضافة إلى هيئة الزكاة والضريبة والجمارك بشكل دوري.

اقرأ أيضًا: أنواع الضرائب في السعودية

مواقع هامة لحساب ضريبة القيمة المضافة

• لمزيد من المعلومات حول ضريبة القيمة المضافة في السعودية ، يمكنك زيارة موقع هيئة الزكاة والضربية والجمارك https://zatca.gov.sa/
• أو يمكنك استخدام حاسبة ضريبة القيمة المضافة على موقع الهيئة https://www.un-web.com/tools/vat/
• أو يمكنك تحميل تطبيق ضريبة القيمة المضافة من متجر التطبيقات https://www.montblanc.com/home

استخراج قيمة الضريبة من المبلغ الإجمالي

يمكن استخراج قيمة ضريبة القيمة المضافة من المبلغ الإجمالي من خلال معرفة نسبة الضريبة، فعلى سبيل المثال إذا كان لديك مبلغ إجمالي ويحتوي على ضريبة القيمة المضافة، يمكنك تحديد قيمة الضريبة بطرح المبلغ قبل الضريبة من المبلغ الإجمالي، مثال على ذلك 100 ريال × 0.05 = قيمة الضريبة تكون 5 ريال، بعدها يتم تحديد المبلغ الإجمالي من خلال الجمع بين 100 ريال + 5 ريال = فيكون بذلك المبلغ الإجمالي 105 ريال سعودي.

عند تطبيق نسبة الضريبة فإذا كانت النسبة 15% مثلًا يمكنك فهم أن المبلغ الإجمالي يتكون من المبلغ الأساسي زائد قيمة الضريبة، لذلك يمكنك حساب قيمة الضريبة عن طريق تحليل المبلغ الإجمالي ومعرفة كيف تتوزع النسبة بين السعر الأصلي وقيمة الضريبة.

هذا سوف يمكنك من معرفة كم تدفع فعليًا كضريبة عند شراء السلع أو الخدمات، وبالتالي يعطيك تصورًا أوضح عن التكاليف الإجمالية.

رقم ضريبة القيمة المضافة

ما هو الرقم الضريبي؟ الرقم الضريبي هو رمز فريد مكون من 15 رقمًا يُستخدم لتحديد الأشخاص والمنشآت المسجلة في نظام ضريبة القيمة المضافة (VAT) في المملكة العربية السعودية.

أهمية الرقم الضريبي

• يُستخدم لإصدار الفواتير الإلكترونية.
• يُستخدم لتقديم الإقرارات الضريبية.
• يُستخدم لدفع ضريبة القيمة المضافة.
• يُستخدم في العديد من المعاملات التجارية الأخرى.

كيفية الحصول على الرقم الضريبي

1. التسجيل عبر الإنترنت
2. قم بزيارة بوابة هيئة الزكاة والضريبة والجمارك
3. اختر “التسجيل في ضريبة القيمة المضافة”.
4. اتبع التعليمات الظاهرة على الشاشة.
5. التسجيل عبر مركز الاتصال
6. اتصل على مركز الاتصال الخاص بهيئة الزكاة والضريبة والجمارك على الرقم 19998.
7. اتبع التعليمات التي يقدمها الموظف.

الاستعلام عن الرقم الضريبي

1. عبر بوابة هيئة الزكاة والضريبة والجمارك
2. قم بزيارة بوابة هيئة الزكاة والضريبة والجمارك
3. اختر “الاستعلام عن الرقم الضريبي”.
4. أدخل المعلومات المطلوبة.
5. عبر تطبيق “هيئة الزكاة والضريبة والجمارك”
6. قم بتحميل تطبيق “هيئة الزكاة والضريبة والجمارك” من متجر التطبيقات.
7. اختر “الاستعلام عن الرقم الضريبي”.
8. أدخل المعلومات المطلوبة.

يجب على جميع المنشآت التي تزيد مبيعاتها السنوية عن 375,000 ريال سعودي التسجيل في ضريبة القيمة المضافة، يمكن للمنشآت التي تقل مبيعاتها السنوية عن 375,000 ريال سعودي التسجيل في ضريبة القيمة المضافة بشكل اختياري.

اقرأ أيضًا: نظام مكافحة التستر التجاري بالمملكة

استخراج قيمة الضريبة من المبلغ الإجمالي

يمكن استخراج قيمة ضريبة القيمة المضافة من المبلغ الإجمالي من خلال معرفة نسبة الضريبة، فعلى سبيل المثال إذا كان لديك مبلغ إجمالي معين ويحتوي على ضريبة القيمة المضافة، يمكنك تحديد قيمة الضريبة بطرح المبلغ قبل الضريبة من المبلغ الإجمالي.

عند تطبيق نسبة الضريبة فإذا كانت النسبة 15% مثلًا يمكنك فهم أن المبلغ الإجمالي يتكون من المبلغ الأساسي زائد قيمة الضريبة، لذلك يمكنك حساب قيمة الضريبة عن طريق تحليل المبلغ الإجمالي ومعرفة كيف تتوزع النسبة بين السعر الأصلي وقيمة الضريبة.

هذا سوف يمكنك من معرفة كم تدفع فعليًا كضريبة عند شراء السلع أو الخدمات، وبالتالي يعطيك تصورًا أوضح عن التكاليف الإجمالية.

طريقة حساب الضريبة 5

لحساب ضريبة القيمة المضافة بنسبة 5%، يمكنك اتباع الخطوات التالية:

• أولًا تحديد السعر الأساسي حيث تبدأ بتحديد السعر الأساسي للسلعة أو الخدمة قبل إضافة الضريبة، ويكون هذا هو المبلغ الذي ترغب في حساب الضريبة عليه.
• بعدها يتم حساب قيمة الضريبة من خلال ضرب السعر الأساسي في 5% (0.05)، هذه العملية تعطي المبلغ الذي يمثل 5% من السعر الأساسي.
• بعد حساب قيمة الضريبة يمكنك إضافتها إلى السعر الأساسي للحصول على المبلغ الإجمالي الذي يتضمن الضريبة.
• على سبيل المثال إذا كان السعر الأساسي للسلعة هو 100 ريال، فإن حساب الضريبة سيكون كالتالي:
  • قيمة الضريبة = 100 ريال × 0.05 = 5 ريال
  • المبلغ الإجمالي = السعر الأساسي + قيمة الضريبة = 100 ريال + 5 ريال = 105 ريال

بهذه الطريقة يمكنك حساب ضريبة القيمة المضافة بنسبة 5% بسهولة، مما يضمن أن لديك فهم واضح لمقدار الضريبة المضافة على المبلغ الأساسي.

كيف تحسب الضريبة ١٥٪؟

حساب ضريبة القيمة المضافة 15% في السعودية. هناك طريقتان لحساب ضريبة القيمة المضافة (VAT) 15% في السعودية:

1. إضافة الضريبة إلى السعر

• الخطوة الأولى: حدد سعر السلعة أو الخدمة قبل الضريبة.
• الخطوة الثانية: اضرب السعر في 15%.
• الخطوة الثالثة: أضف الناتج إلى السعر الأصلي للحصول على السعر النهائي.
• مثال:
  • سعر سلعة قبل الضريبة: 100 ريال سعودي
  • ضريبة القيمة المضافة: 15%
  • حساب الضريبة: 100 ريال سعودي × 15% = 15 ريال سعودي
  • السعر النهائي: 100 ريال سعودي + 15 ريال سعودي = 115 ريال سعودي

2. استخدام الكسر

• الخطوة الأولى: حدد السعر النهائي للسلعة أو الخدمة.
• الخطوة الثانية: اقسم السعر النهائي على 1.15.
• الخطوة الثالثة: الناتج هو سعر السلعة أو الخدمة قبل الضريبة.
• مثال:
  • سعر سلعة نهائي: 115 ريال سعودي
  • حساب السعر قبل الضريبة: 115 ريال سعودي / 1.15 = 100 ريال سعودي
  • ضريبة القيمة المضافة: 115 ريال سعودي – 100 ريال سعودي = 15 ريال سعودي

تذكر أن جميع السلع والخدمات في السعودية تخضع لضريبة القيمة المضافة 15% ما لم تكن معفاة، يمكنك استخدام حاسبة ضريبة القيمة المضافة على موقع هيئة الزكاة والضريبة والجمارك لتسهيل عملية الحساب.

لمزيد من المعلومات حول نظام ضريبة القيمة المضافة في السعودية، يرجى زيارة:

• موقع عيئة الزكاة والضريبة والجمارك https://zatca.gov.sa/ar/RulesRegulations/VAT/Pages/About_Vat.aspx
• نظام ضريبة القيمة المضافة https://laws.boe.gov.sa/BoeLaws/Laws/LawDetails/f98f4238-0289-4891-8a22-a9a700f1f538/1
• دليل ضريبة القيمة المضافة https://qcc.org.sa/sites/default/files/2020-01/General_VAT_Guide_AR_0.pdf

الأسئلة الشائعة