تكلفة ضريبة العقار في السعودية وطريقة حسابه وإعفاءات الضريبة

في ظل التطورات الاقتصادية المتسارعة التي تشهدها المملكة العربية السعودية، تبرز ضريبة العقار في السعودية كأحد أهم الأدوات المالية الجديدة التي تسعى المملكة من خلالها إلى تعزيز إيراداتها غير النفطية وتحقيق الاستدامة المالية على المدى الطويل.

وتُعد ضريبة العقار في السعودية خطوة هامة نحو تنويع مصادر الدخل وتحقيق العدالة الضريبية، حيث تُفرض على جميع العقارات الموجودة في المملكة، سواء كانت سكنية أو تجارية أو صناعية.

وتتميز ضريبة العقار في السعودية بنسبتها التنافسية مقارنة بالدول الأخرى، حيث تُفرض بنسبة 5% فقط على قيمة العقار عند البيع أو الشراء أو أي تصرف آخر.

وفي هذا المقال، سنُلقي الضوء على ضريبة العقار في السعودية من مختلف جوانبها، بما في ذلك تعريفها، ونطاق تطبيقها، وشرائحها، وآليات احتسابها، والإعفاءات الممنوحة منها، والآثار الإيجابية المتوقعة لفرضها على الاقتصاد الوطني.

كم ضريبة العقار في السعودية؟

في المملكة العربية السعودية، لا تُفرض ضريبة سنوية على العقارات، على عكس بعض الدول الأخرى. ولكن، تُطبق ضريبة تُعرف بـ “ضريبة التصرفات العقارية” عند بيع أو نقل ملكية العقار.

مقدار ضريبة التصرفات العقارية

• تُفرض ضريبة التصرفات العقارية بنسبة 5% على إجمالي قيمة العقار محل البيع أو النقل.
• لا تُحتسب ضريبة التصرفات العقارية على قيمة تكلفة التمويل.

من يدفع ضريبة التصرفات العقارية؟

• في حال البيع: يتحمل كل من البائع والمشتري نصف ضريبة التصرفات العقارية، أي 2.5% لكل منهما.
• في حال النقل: يتحمل المتلقي كامل ضريبة التصرفات العقارية، أي 5%.

إعفاءات ضريبة التصرفات العقارية

تُمنح بعض الإعفاءات من ضريبة التصرفات العقارية في الحالات التالية:

• البيع الأول للمسكن الأول للمواطن: يُعفى المواطن من ضريبة التصرفات العقارية عند بيع مسكنه الأول للمرة الأولى.
• نقل ملكية العقار إلى الزوج أو الزوجة: يُعفى الزوج من ضريبة التصرفات العقارية عند نقل ملكية العقار إلى زوجته والعكس صحيح.
• نقل ملكية العقار إلى الورثة: يُعفى الورثة من ضريبة التصرفات العقارية عند نقل ملكية العقار إليهم من مورثهم.
• بعض الحالات الأخرى: مثل نقل ملكية العقار إلى جهات حكومية أو خيرية.

اقرأ أيضًا: كيفية حساب ضريبة الدخل في السعودية والمستحقون لدفع الضريبة

كيفية احتساب ضريبة التصرفات العقارية

يمكنك احتساب ضريبة التصرفات العقارية باستخدام حاسبة ضريبة العقار في السعودية على موقع هيئة الزكاة والضريبة والجمارك السعودية.

ملاحظات هامة

• تخضع ضريبة التصرفات العقارية لبعض التعديلات واللوائح التنظيمية التي تصدرها هيئة الزكاة والضريبة والجمارك السعودية.
• يُنصح بالاطلاع على الموقع الرسمي لهيئة الزكاة والضريبة والجمارك أو التواصل معهم للحصول على أحدث المعلومات حول ضريبة التصرفات العقارية.

ضريبة العقار في السعودية على البائع أو المشتري

من يتحمل ضريبة التصرفات العقارية؟

1. الأصل: يتحمل البائع عبء سداد ضريبة التصرفات العقارية.
2. الاستثناء: يجوز الاتفاق بين البائع و المشتري على أن يتحمل المشتري الضريبة، لكن يجب النص على ذلك بوضوح في عقد البيع مع فصل قيمة الضريبة عن قيمة العقار.
3. مسؤولية البائع:
   • حتى لو تم الاتفاق على تحمل المشتري للضريبة، يظل البائع ملزمًا بتقديم الضريبة إلى الهيئة العامة للزكاة والضريبة والجمارك
   • يتحمل البائع مسؤولية أي التزامات ضريبية متعلقة بالتصرف العقاري.
4. مسؤولية المشتري:
   • لا يتحمل المشتري مسؤولية ضريبة التصرفات العقارية إلا إذا تم الاتفاق على ذلك كتابةً في عقد البيع.
   • في حال الاتفاق على تحمل المشتري للضريبة،** يصبح مسؤولاً** عن سدادها للهيئة في حال تخلف البائع عن ذلك.

في جميع الحالات، يُعد كل من البائع و المشتري مسؤولين بالتضامن عن سداد أي ضرائب مستحقة على التصرف العقاري.

تتمتع الهيئة العامة للزكاة والضريبة والجمارك بالصلاحية لمطالبة أي من البائع أو المشتري أو كليهما بسداد الضريبة المستحقة. ويُنصح باستشارة مختص في الشؤون الضريبية لفهم هذه القواعد بشكل كامل وتطبيقها بشكل صحيح.

اقرأ أيضًا: الوعاء الضريبي: مفهومه وأنواعه والفرق بينه وبين الضريبة

ضريبة العقار ١٥٪

اعتبارًا من 14 صفر 1442هـ بالأمر الملكي رقم (أ/84)، لم تعد هناك ضريبة قيمة مضافة بنسبة 15٪ على العقارات في السعودية. تم استبدالها بضريبة التصرفات العقارية بنسبة 5٪ من إجمالي قيمة العقار وقت البيع.

• الأمر الملكي: صدر أمر ملكي في 4 أكتوبر 2020 بإلغاء ضريبة القيمة المضافة على العقارات واستبدالها بضريبة التصرفات العقارية.
• النسبة: تم تحديد ضريبة التصرفات العقارية بنسبة 5٪ من إجمالي قيمة العقار وقت البيع.
• من يتحمل الضريبة: تفرض ضريبة التصرفات العقارية على البائع في معاملات البيع العقاري.

كم ضريبة العقار السكني؟

علينا بتوضيح النقاط التالية:

ما هي ضريبة الأملاك العقارية السكنية؟

هي ضريبة سنوية تُفرض على جميع العقارات السكنية المملوكة للأفراد في المملكة العربية السعودية، تهدف إلى تنويع مصادر الدخل الحكومي ودعم برامج التطوير العمراني.

من يدفع ضريبة الأملاك العقارية السكنية؟

• مالكو العقارات السكنية سواء كانوا أفرادًا أو شركات.
• المستثمرون في العقارات السكنية المؤجرة.

ما هي قيمة ضريبة الأملاك العقارية السكنية؟

تُقدر ضريبة الأملاك العقارية السكنية بنسبة 1% من قيمة العقار، ويتم احتسابها على أساس قيمة العقار في 31 ديسمبر من كل عام.

كيف يتم احتساب قيمة العقار؟

يتم تحديد قيمة العقار من قبل الهيئة العامة للزكاة والضريبة والجمارك بناءً على عدة معايير، تشمل:

• موقع العقار.
• مساحة العقار.
• نوع العقار (فيلا، شقة، دوبلكس، إلخ).
• عمر العقار.
• حالة العقار.

ما هي مستحقات ضريبة الأملاك العقارية السكنية؟

• الدفع الإلكتروني: من خلال بوابة الهيئة العامة للزكاة والضريبة والجمارك.
• البنوك: من خلال حسابات بنكية معتمدة.
• مكاتب البريد السعودي.

متى يتم استحقاق ضريبة الأملاك العقارية السكنية؟

يتم استحقاق ضريبة الأملاك العقارية السكنية سنويًا في الأول من شهر يوليو من كل عام.

ما هي العقارات السكنية المعفاة من ضريبة الأملاك العقارية؟

• الوحدات السكنية التي لا تزيد مساحتها عن 150 مترًا مربعًا.
• العقارات السكنية المملوكة للأشخاص ذوي الإعاقة.
• العقارات السكنية المملوكة للورثة ما دامت غير مؤجرة.

للمزيد من المعلومات حول ضريبة الأملاك العقارية السكنية في السعودية، يرجى زيارة موقع الهيئة العامة للزكاة والضريبة والجمارك أو مدونة نفوذ التطوير

اقرأ أيضًا: استرداد ضريبة القيمة المضافة: مفهومه وشروطه والمستحقين له

كم ضريبة المسكن الثاني؟

في المملكة العربية السعودية، لا توجد ضريبة محددة تُسمى “ضريبة المسكن الثاني”. ولكن، هناك نوعان من الضرائب العقارية التي قد تُطبق على امتلاك أكثر من منزل:

1. ضريبة التصرفات العقارية

• تُفرض هذه الضريبة بنسبة 5% على قيمة العقار عند كل عملية بيع أو نقل ملكية.
• تُسدد الضريبة من قبل البائع في معظم الحالات.
• لا تُعفى من هذه الضريبة أي عقارات، بما في ذلك المسكن الثاني.

2. ضريبة القيمة المضافة

• تُفرض ضريبة القيمة المضافة بنسبة 5% على شراء العقارات، ولكن مع وجود بعض الاستثناءات:
  • إعفاء المسكن الأول: يُعفى المواطن من ضريبة القيمة المضافة على شراء عقار واحد فقط كمسكن أول، بشرط ألا تزيد قيمته عن 850,000 ريال سعودي.
  • إعفاء الوحدات السكنية: تُعفى الوحدات السكنية التي تتوفر فيها شروط محددة من ضريبة القيمة المضافة، بغض النظر عن كونها مسكناً أولاً أم ثانياً.

لذلك، فإنّ تكلفة امتلاك مسكن ثاني في السعودية قد تتضمن:

• ضريبة التصرفات العقارية: 5% من قيمة العقار عند الشراء و 5% عند البيع.
• ضريبة القيمة المضافة: 5% من قيمة العقار عند الشراء (في حال لم ينطبق عليه أي من الإعفاءات).

شروط الإعفاء من ضريبة التصرفات العقارية

تم إقرار العديد من الحالات التي يتم فيها الإعفاء من ضريبة العقار في السعودية، تشمل:

• حالات توزيع التركات: عند تقسيم الممتلكات بين الورثة.
• التبرع للأقارب حتى الدرجة الثانية: يشمل ذلك الزوجين والأبناء والأحفاد.
• التصرف لصالح وقف خيري أو جمعية خيرية: بشرط ألا يكون التصرف لأغراض إدارية.
• التصرف لجهة حكومية أو أشخاص اعتبارية عامة ذات نفع عام: بهدف تحقيق المنفعة العامة.
• تصرف جهة حكومية بالعقار: خارج النطاق التجاري أو الاستثماري أو الاقتصادي.
• نزع الملكية للمنفعة العامة: في حال تم الاستيلاء على العقار من قبل الحكومة لأغراض عامة.
• تقديم العقار كحصة عينية في رأس مال شركة: بشرط عدم نقل ملكية العقار لمدة 5 سنوات.
• التصرف في عقار خاضع لضريبة القيمة المضافة: قبل توثيقه، مع عدم تغيير أي تفاصيل في العقد.
• التصرف في عقار قبل سريان نظام ضريبة التصرفات العقارية: يشمل ذلك عقود الإجارة بهدف التملك وعقود الإيجار التمويلي.
• التصرف المؤقت بالعقار: بهدف النقل بين صندوق وأمين حفظ أو العكس، أو بين أمناء حفظ لنفس الصندوق، وفقًا لأحكام نظام السوق المالية.
• التصرف في عقار لأحد الأطراف التالية:
  • حكومة أجنبية.
  • منظمة دولية.
  • هيئة أو بعثة دبلوماسية أو عسكرية.
  • عضو في السلك الدبلوماسي أو القنصلي أو العسكري المعتمد بالمملكة.
  • بشرط المعاملة بالمثل.
• التصرف في عقار كاشتراك عيني في رأس مال صندوق استثمار عقاري: عند تأسيس الصندوق وفقًا لأنظمة السوق المالية، باستثناء الصناديق المُخصصة لتأجير العقارات.

اقرأ أيضًا: أبرز نقاط عقوبات التهرب الضريبي في السعودية ومفهومه وأشكاله

طريقة حساب الضريبة العقارية السعودية

في المملكة العربية السعودية، تُفرض ضريبة واحدة على العقارات، وهي ضريبة التصرفات العقارية. تُحتسب هذه الضريبة بنسبة 5% من قيمة العقار، وتُدفع عند كل عملية بيع أو نقل ملكية للعقار.

طريقة حساب ضريبة العقار في السعودية

1. تحديد قيمة العقار:
   • العقارات السكنية: يتم تحديد القيمة السوقية للعقار من قبل المُقيّمين المعتمدين لدى الهيئة العامة للزكاة والضريبة والجمارك.
   • الأراضي: يتم تحديد القيمة السوقية للأرض من قبل المُقيّمين المعتمدين لدى الهيئة العامة للزكاة والضريبة والجمارك، أو من خلال الرجوع إلى قيمة الأرض المحددة في السجل العقاري.
   • العقارات الأخرى: يتم تحديد القيمة السوقية للعقار من قبل المُقيّمين المعتمدين لدى الهيئة العامة للزكاة والضريبة والجمارك، أو من خلال الرجوع إلى أسعار العقارات المماثلة المباعة في نفس المنطقة.
2. احتساب ضريبة التصرفات العقارية:
   • ضريبة التصرفات العقارية = 5% × قيمة العقار

مثال لحساب ضريبة العقار في السعودية:

• قيمة العقار: 1,000,000 ريال سعودي
• ضريبة التصرفات العقارية: 5% × 1,000,000 ريال سعودي = 50,000 ريال سعودي

ملاحظات:

• يتم إعفاء المسكن الأول من ضريبة التصرفات العقارية للمواطنين السعوديين، بشرط أن لا تزيد قيمته عن مليون ريال سعودي.
• هناك بعض الحالات الأخرى التي يتم فيها إعفاء العقارات من ضريبة التصرفات العقارية، مثل:
  • نقل ملكية العقار بين الورثة.
  • التبرع بالعقار لجهة خيرية.
  • التصرفات العقارية التي تتم بين الجهات الحكومية.

يمكنك أيضاً استخدام حاسبة إلكترونية لضريبة العقار في السعودية على موقع الهيئة العامة للزكاة والضريبة والجمارك على الرابط التالي: https://zatca.gov.sa/ar/eServices/Pages/default.aspx?taxtype=8

تسجيل ضريبة التصرفات العقارية

خطوات تسجيل ضريبة التصرفات العقارية السعودية إلكترونياً:

• لتسجيل ضريبة التصرفات العقارية، عليك بالدخول إلى بوابة الهيئة العامة للزكاة والضريبة والجمارك
• اختيار الخدمات الإلكترونية، ثمّ اختيار ضريبة التصرفات العقارية.
• من قائمة الخدمات المتاحة، اختر “طلب تسجيل العقار”.
• اختيار نوع التصرف العقاري الذي ينطبق على العقار الذي ترغب في تسجيله.
• إدخال البيانات المطلوبة لتسجيل ضريبة التصرفات العقارية، وتشمل:
  • معلومات عن العقار (مثل: رقم العقار، موقع العقار، نوع العقار)
  • معلومات عن البائع (مثل: الاسم، الرقم الوطني، رقم الهاتف)
  • معلومات عن المشتري (مثل: الاسم، الرقم الوطني، رقم الهاتف)
  • معلومات عن العقد (مثل: تاريخ العقد، قيمة البيع)
• مراجعة البيانات والتأكد من صحتهالتسجيل ضريبة التصرفات العقارية.
• إرسال الطلب لتسجيل ضريبة التصرفات العقارية.
• سيتم مراجعة طلبك من قبل الهيئة، وفي حال الموافقة، ستتلقى فاتورة ضريبية يجب عليك دفعها.

اقرأ ايضًا: رقم الهيئة العامة للعقار وأهم 3 دورات تقدمها الهيئة وتكلفتها

ضريبة القيمة المضافة على العقار في السعودية

منذ 4 أكتوبر 2020، تم إعفاء جميع التوريدات العقارية في السعودية من ضريبة القيمة المضافة. وتم استبدال ضريبة القيمة المضافة بضريبة التصرفات العقارية:

• تفرض بنسبة 5% على جميع المعاملات العقارية التي تتم بالبيع وما في حكمه، بما في ذلك نقل ملكية العقارات بدون مقابل (ما لم تكن مستثناة وفقًا للائحة التنفيذية لضريبة التصرفات العقارية).
• تُدفع من قبل البائع في حالة ضريبة التصرفات العقارية.

تُعدّ ضريبة العقار في السعودية أداةً هامّةً لتنويع مصادر الدخل وتحقيق الاستدامة المالية، وتعزيز كفاءة السوق العقاري. كما تُساهم في تمويل مشاريع البنية التحتية وتوفير الخدمات العامة للمواطنين.

ومع ذلك، من المهمّ التأكيد على ضرورة تطبيق هذه الضريبة بشكلٍ عادلٍ وشفاف، مع مراعاة احتياجات كافة فئات المجتمع، خاصةً ذوي الدخل المحدود.

كما يجب على الحكومة الاستمرار في تطوير وتحسين منظومة ضريبة العقار في السعودية، بما في ذلك تبسيط الإجراءات وتوسيع نطاق الإعفاءات.

وفي الختام، تُعدّ ضريبة العقار في السعودية خطوةً إيجابيةً نحو تحقيق رؤية المملكة العربية السعودية 2030، وتعزيز نموّها الاقتصادي وتحقيق التنمية المستدامة.

الاسئلة الشائعة