استرداد ضريبة القيمة المضافة: مفهومه وشروطه والمستحقين له

فيما يلي من خلال مقال استرداد ضريبة القيمة المضافة سنتعرف على ماهية ومفهوم ضريبة القيمة المضافة، طلب استرداد الضريبة للمشتري والبائع والأفراد والمدة المقررة لاستردادها، وأيضاً شروط استردادها للشركات، وتناول بعض الأسئلة المتداولة في المملكة العربية السعودية فيما يتعلق بضريبة القيمة المضافة.

لقد صدقت المملكة العربية السعودية ووافقت على الاتفاقية الموحدة لضريبة القيمة المضافة شهر فبراير لعام ٢٠١٧، وقد أقرت وفرضت المملكة ضريبة القيمة المضافة في البداية بنسبة ٥٪ عام ٢٠١٨، ومن ثم تم في عام ٢٠٢٠ من خلال المادة الثانية من نظام ضريبة القيمة المضافة  تعديل القرار ورفع نسبة الضريبة إلى ١٥٪ على كافة الخدمات التي تخضع لها.

ما هي ضريبة القيمة المضافة؟

وبداية وقبل التعمق والخوض في استراد ضريبة القيمة المضافة وكل ما يتعلق بها، يجدر بنا ذكر ومعرفة ما هي ضريبة القيمة المضافة، ويمكننا تعريف ضريبة القيمة المضافة على أنها :

ضريبة القيمة المضافة هي ضريبة يتم فرضها بطريقة غير مباشرة على كافة الخدمات والسلع التي يتم شراؤها وبيعها من قبل المنشآت، ويطرأ على ذلك بعض الاستثناءات، ونظراً لما تمثله ضريبة القيمة المضافة من أهمية فتم تطبيقها في  اكثر من مائة وستون دولة مختلفة حول العالم، وتتمثل أهميتها الكبيرة في أنها تعتبر مصدر دخل رئيسي لبعض الدول، وأيضاً تساهم ضريبة القيمة المضافة في تحسين وتقوية ميزانيات الدول التي تطبقها، ويتم فرض ضريبة القيمة المضافة في مراحل مختلفة مثل إنتاج الخدمة أو السلعة وتوزيعها وصولاً بمرحلة بيع السلعة أو الخدمة.

اقرأ أيضًا: أبرز طرق حساب ضريبة القيمة المضافة في المملكة السعودية

طلب استرداد ضريبة القيمة المضافة للبائع

في حال بيع وحدة سكنية لشخص تحمل الدولة ضريبة المسكن الأول له، فهنا يمكن للبائع طلب استرداد الضريبة لتتحمل الدولة ضريبة القيمة المضافة عن المستفيد، ويتم طلب استرداد الضريبة للبائع من خلال إتباع الخطوات التالية:

• أولا عليك تسجيل الدخول على بوابة مبادرة تحمل القيمة المضافة من هنا https://vat.housing.gov.sa/
• ثم الضغط على تقديم طلب استرداد.
• ثم ملئ البيانات المطلوبة لتقديم طلب الاسترداد.
• ومن ثم تعبئة البيانات المتعلقة بالعقار.
• وبهد ذلك تعبئة البيانات البنكية.
• ثم تعبئة البيانات المتعلقة بالبائع.
• ومن ثم إرفاق صورة من فاتورة الشراء الضريبة.
• ثم إرفاق صورة من الصك.
• ثم إرفاق شهادة التسجيل لدى الزكاة.
• ومن ثم الضغط على الموافقة على الشروط والأحكام.
• وأخيراً يتم إرسال طلب الاسترداد.

وفي حال كانت كل البيانات المطلوبة صحيحة، سيتم مراجعة الطلب من خلال وزراة الاسكان وإنهاء إجراءات صرفه.

الشروط الواجب توافرها عند طلب استرداد الضريبة

• يجب أن يكون المشتري مستفيد من تحمل الدولة ضريبة المسكن الأول.
• وأن يكون الصك بعد الإفراغ أو عقد التمويل.
• ويجب أن تكون فاتورة الشراء ضريبية .
•  وأن تكون شهادة التسجيل لدى الزكاة.

كذلك عند طلب استرداد ضريبة القيمة المضافة للمشتري، يتم إتباع نفس الخطوات المذكورة ولكن مع اختلاف الشروط المحددة للاسترداد للمشتري، وتتمثل هذه الشروط في :

• يجب شراء مسكن.
• ويجب أيضاً دفع الضريبة كاملة للبائع أو الممول.

طلب استرداد ضريبة القيمة المضافة للأفراد

من يحق له استرداد ضريبة القيمة المضافة؟ كما ذكرنا استعادة ضريبة القيمة المضافة للبائع والمشتري، فقد أصدرت المملكة العربية السعودية أيضاً الموافقة على استعادة ضريبة القيمة المضافة للأفراد، وقد حدد النظام السعودي الخطوات التي يمكن إتباعها عند طلب الاسترداد للأفراد، وتتمثل هذه الخطوات في:

• أولا عليك تسجيل الدخول على الموقع الخاص بالهيئة ( هيئة الزكاة والضريبة والجمارك).
• ثم اختيار الضرائب غير المباشرة ( ضريبة القيمة المضافة).
• ومن ثم الضغط على استرداد المدفوعات.
• وأخيراً إنشاء وإرسال طلب الاسترداد.

وبعد إرسال طلب الاسترداد سيتم تقييم الطلب وإشعارك باستلام الطلب والقرار الناتج عن الطلب سواء كان قبول أو رفض.

اقرأ أيضًا: أهم تعديلات على اللائحة التنفيذية لجباية الزكاة لسنة ١٤٤٥هـ

شروط استرداد ضريبة القيمة المضافة للشركات

وكما حددت المملكة العربية السعودية شروط لاسترداد الضريبة لكل من المشتريين والبائعين، فقد حددت أيضاً شروط استرداد الضريبة الواجب توافرها في الشركات قبل طلب استرداد الضريبة، فما هي هذه الشروط بناءاً على ما حددته المملكة العربية السعودية، هذا ما سنتعرف عليه خلال هذه الفقرة من المقال، وتتمثل هذه الشروط في:

• يجب أن تكون الشركة التي تريد استعادة ضريبة القيمة المضافة مسجلة لدى هيئة الزكاة والضريبة والجمارك لطلب الاسترداد.
• ويجب أيضاً عند طلب عند طلب الشركة استعادة ضريبة القيمة المضافة أن يكون المشتري مستفيداً من مبادرة تحمل الدولة ضريبة المسكن الأول.
• ويجب أن يكون الصك بعد الإفراغ أو التمويل.
• ويجب أن تكون فاتورة الشراء ضريبية.

اقرأ أيضا: رقم الهيئة العامة للعقار وأهم 3 دورات تقدمها الهيئة وتكلفتها

الأوراق المطلوبة لاسترداد ضريبة القيمة المضافة للشركات

وقد تم تحديد أيضاً الأوراق والمستندات المطلوبة لاستعادة ضريبة القيمة المضافة للشركات، والمتمثلة في:

• شهادة التسجيل لدى الزكاة.
• مستند سداد الضريبة.
• صورة من الصك.
• صورة من فاتورة الشراء الضريبية.

ويتم إضافة هذه الأوراق والصور المطلوبة من خلال بوابة تحمل ضريبة القيمة المضافة

استرداد ضريبة القيمة المضافة سكني

وقد حددت المملكة العربية السعودية أيضاً من خلال برنامج سكني التابع لوزارة الإسكان السعودية استرداد القيمة المضافة للعقار، وقد أوضحت المملكة أنها بإمكانها أن تتحمل ضريبة القيمة المضافة على أن لا يزيد المبلغ عن ثمانمائة وخمسون ألف ريال سعودي من سعر شراء المسكن الأول للمواطن، ويمكن طلب استعادة ضريبة القيمة المضافة من خلال زارة موقع برنامج الإسكان من هنا https://vat.housing.gov.sa/

مدة استرداد ضريبة القيمة المضافة

وقد حدد النظام السعودي مدة معينة يمكن من خلالها استعادة ضريبة القيمة المضافة في المملكة العربية السعودية، ولا يجوز طلب استرداد الضريبة بعد المدة المحددة المنصوص عليها في النظام، ويجب أن يتم تقديم طلب استرداد الضريبة خلال مدة لا تتجاوز الستة أشهر من نهاية الفترة ذات الصلة بطلب الاسترداد.

وها  قد وصلنا لنهاية مقالنا استرداد ضريبة القيمة المضافة، وتعتبر ضريبة القيمة المضافة من أهم الضرائب التي يتم فرضها وذلك لأنها تساهم بشكل أساسي في رفع ميزانيات بعض الدول، وتسهيلاً من المملكة العربية السعودية وافقت على طلب استعادة ضريبة القيمة المضافة للأفراد والبائعين والمشترين عند استيفائهم للشروط والضوابط المنصوص عليها، وقد تكلمنا من خلال هذا المقال عن استعادة ضريبة القيمة المضافة للأفراد والبائعين، وشروط الاسترداد للشركات، والمدة المحددة لطلب الاسترداد وبعضاً من الأسئلة الشائعة في المملكة العربية السعودية.

الأسئلة الشائعة