شهدت المملكة العربية السعودية خلال السنوات الأخيرة تحولات اقتصادية هامة، ترافقت مع إصلاحات مالية شملت تطبيق أنظمة ضريبية جديدة. ولعب الوعاء الضريبي، كأحد أهم عناصر هذه الأنظمة، دورًا محوريًا في تحديد وعاء الضريبة، أي المبلغ الذي تُفرض عليه الضريبة.
يُعد هذا الوعاء ذا أهمية بالغة في النظام الضريبي السعودي، حيث أنه يُحدد المبلغ الذي يتم احتساب الضريبة عليه.
يُعد الوعاء الضريبي عنصرًا هامًا في النظام الضريبي السعودي، ويُمكن أن يكون له تأثير كبير على الإيرادات الحكومية والنشاط الاقتصادي. لذلك، من المهم العمل على معالجة التحديات التي تواجه هذا الوعاء، لضمان تحقيق أهدافه في تمويل التنمية وتحقيق العدالة الاجتماعية.
المحتويات
ما المقصود بالوعاء الضريبي؟
هو القاعدة التي يتم احتساب الضريبة عليها. بمعنى آخر، هو المبلغ الذي يتم تطبيق نسبة الضريبة عليه لمعرفة قيمة الضريبة المستحقة.
أنواع الوعاء الضريبي
تختلف الأوعية الضريبية حسب نوع الضريبة:
1. ضريبة الدخل
- للأفراد
- الدخل الإجمالي السنوي بعد خصم بعض الاستقطاعات المسموح بها، مثل:
- المساهمات في التأمينات الاجتماعية.
- الزكاة المدفوعة.
- التبرعات للجمعيات الخيرية المعتمدة.
- للشركات
- الأرباح الصافية بعد خصم جميع النفقات المسموح بها، مثل:
- تكاليف الإنتاج.
- رواتب الموظفين.
- الإيجارات.
2. ضريبة القيمة المضافة (VAT)
ضريبة القيمة المضافة هي قيمة السلع والخدمات التي يتم بيعها أو تقديمها.
3. ضريبة الجمارك
- القيمة الجمركية للسلع المستوردة، والتي تتضمن:
- القيمة الفعلية للسلع.
- تكاليف الشحن والتأمين.
- الرسوم الجمركية.
4. ضريبة الزكاة
- الأموال النقدية والذهب والفضة التي تبلغ نصابًا معينًا.
- عروض التجارة (السلع المعدة للبيع).
- الماشية.
- الزروع والثمار.
اقرأ أيضًا: استرداد ضريبة القيمة المضافة: مفهومه وشروطه والمستحقين له
حساب الوعاء الضريبي في السعودية
هو المبلغ الذي تُفرض عليه الضريبة. في السعودية، يختلف حساب هذا الوعاء حسب نوع المكلف ونوع الضريبة.
1. ضريبة الدخل
- الأشخاص الطبيعيون (المقيمون):
- الوعاء الضريبي: إجمالي الدخل الخاضع للضريبة بعد خصم المصروفات المسموح بها.
- الدخل الخاضع للضريبة
- الرواتب والأجور.
- الدخل من النشاط التجاري أو الصناعي.
- الدخل من النشاط المهني أو غير التجاري.
- الدخل من الثروة العقارية.
- المصروفات المسموح بها
- الإيجارات.
- الرواتب والأجور المدفوعة.
- تكلفة المواد الخام.
- مصاريف الإعلان والتسويق.
- مصاريف الاستهلاك.
- بعض المصروفات الشخصية (مثل: التأمينات، التبرعات).
- الأشخاص الطبيعيون (غير المقيمين)
- الأوعية الضريبية:
- الدخل الخاضع للضريبة من أي نشاط يمارس في المملكة.
- الدخل الخاضع للضريبة
- الدخل من العمل في المملكة.
- الدخل من النشاط التجاري أو الصناعي في المملكة.
- الدخل من النشاط المهني أو غير التجاري في المملكة.
- الدخل من الثروة العقارية في المملكة.
- الشركات
- الوعاء الضريبي: صافي الربح بعد خصم المصروفات المسموح بها.
- المصروفات المسموح بها
- تكلفة البضائع المباعة.
- الرواتب والأجور.
- الإيجارات.
- مصاريف الإعلان والتسويق.
- مصاريف الاستهلاك.
- بعض المصروفات الأخرى (مثل: الفوائد، الضرائب المدفوعة).
2. ضريبة القيمة المضافة
- الوعاء الضريبي: قيمة السلع والخدمات الخاضعة للضريبة التي يتم توريدها.
- قيمة السلع والخدمات الخاضعة للضريبة
- قيمة السلع والخدمات التي يتم بيعها.
- قيمة السلع والخدمات التي يتم استيرادها.
- قيمة السلع والخدمات التي يتم توريدها من قبل شخص غير مسجل.
تختلف قواعد حساب الأوعية الضريبية حسب نوع الضريبة ونوع المكلف، يُنصح بمراجعة نظام ضريبة الدخل ونظام ضريبة القيمة المضافة للحصول على معلومات أكثر دقة.
يمكنك استخدام حاسبة الوعاء الضريبي على موقع هيئة الزكاة والضريبة والجمارك
اقرأ أيضًا: أبرز طرق حساب ضريبة القيمة المضافة في المملكة السعودية
الفرق بين الوعاء الضريبي والضريبة في السعودية
- الوعاء الضريبي: هو القاعدة أو الأساس الذي يتم احتساب الضريبة عليه، ويختلف من نوع ضريبة لآخر.
- الضريبة: هي مبلغ مالي يتم فرضه على الأفراد أو الشركات من قبل الحكومة.
فيما يلي بعض الأمثلة على الفرق بين الوعاء الضريبي والضريبة في السعودية:
- ضريبة الدخل
- الأوعية الضريبية: هو الدخل السنوي للمكلف بعد خصم جميع الاستقطاعات المسموح بها.
- الضريبة: هي نسبة مئوية من هذا الوعاء يتم احتسابها وفقًا لشرائح محددة.
- ضريبة القيمة المضافة
- الأوعية الضريبية: هو قيمة السلع والخدمات التي يتم بيعها.
- الضريبة: هي نسبة مئوية ثابتة من هذا الوعاء.
- الضريبة الجمركية
- الأوعية الضريبية: هو قيمة السلع المستوردة.
- الضريبة: هي نسبة مئوية من الأوعية الضريبية تختلف حسب نوع السلعة.
يعتبر هذا الوعاء هو الأساس الذي يتم احتساب الضريبة عليه، أما الضريبة هي المبلغ المالي الذي يتم دفعه للحكومة، ويمكن أن يكون الوعاء الضريبي مختلفًا عن الضريبة.
وفي نهاية مقالنا المختص أوضحنا كيفية حساب الوعاء الضريبي وأنواعه والفرق بينه وبين الضريبة في السعودية، كما أننا يطلنا الضوء على مفهوم هذا الوعاء.
الأسئلة الشائعة
كيف يتم تحديد الوعاء الضريبي؟
يُحدد الأوعية الضريبية في السعودية بطرح المصروفات الجائزة من إجمالي الإيرادات.
المصروفات الجائزة: هي تلك التي تُستخدم في سبيل تحقيق الدخل الخاضع للضريبة.
ماذا يقصد بالوعاء؟
الأوعية الضريبية في السعودية هو المبلغ الذي يتم احتساب الضريبة عليه.
من شروط المصروفات جائزة الحسم عند تحديد الوعاء الضريبي هو؟
أن تكون نفقة فعلية.
أن تكون مؤيدة بمستندات ثبوتية.
أن تكون مرتبطة بتحقيق الدخل الخاضع للضريبة.